防备因农产物发票激发的2个征税申报失误

发表日期:2022-05-20 11:12:58 来源:bob天博体育 作者:bob娱乐官网 浏览次数:14

  我公司是刚初阶拓展农产物交易的日常征税人,有个农产物供应商(幼范围征税人)给我公司开了一张增值税专用发票,申请抵扣时是填列正在第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”吗?

  2019年4月1日后,征税人购进农产物,从遵照3%征收率策动缴纳增值税的幼范围征税人得到增值税专用发票的,以增值税专用发票上注脚的金额和9%的扣除率策动进项税额。的确填列正在:《增值税征税申报表附列原料(二)》第6栏“农产物收购发票或者出卖发票”反应征税人本期购进农业临蓐者自产农产物得到(开具)的农产物收购发票或者出卖发票境况。

  《国度税务总局闭于增值税消费税与附加税费申报表整合相闭事项的布告》(改用新的申报表)(国度税务总局布告2021年第20号)中附件2:《增值税及附加税费申报表(日常征税人实用)》及其附列原料填写解释第四点第6条:第6栏“农产物收购发票或者出卖发票”:………从幼范围征税人处购进农产物时得到增值税专用发票境况填写正在本栏……

  “税额”栏=农产物出卖发票或者收购发票上注脚的农产物买价×9%+增值税专用发票上注脚的金额×9%。

  上述公式中的“增值税专用发票”是指征税人从幼范围征税人处购进农产物时得到的增值税专用发票。

  假设购进农产物用于临蓐或者委托加工13%税率货品,则正在临蓐领用当期,再加计抵扣1%。这种境况也填正在第6栏“农产物收购发票或者出卖发票”吗?

  该当将9%的农产物发票税额填列正在“第6栏”“农产物收购发票或出卖发票”,将1%加计扣除进项税额填写正在:《增值税征税申报表附列原料(二)》第8a栏“加计扣除农产物进项税额”,填写征税人将购进的农产物用于临蓐出卖或委托受托加工13%税率货品时加计扣除的农产物进项税额。

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