财税实务题目回答9则(2022年3月30日)

发表日期:2022-05-21 07:05:31 来源:bob天博体育 作者:bob娱乐官网 浏览次数:5

  题目1:加油站卷式发票丧失必要报销,去加油站体系里查到但无法打印。请问奈何报销?

  卷式发票的特征便是惟有发票联而没有记账联或存根联,于是无法采用复印加盖印的办法管理发票的题目。

  形似的车票、船票、飞机票等也是这种处境。那么,这种处境该怎么管理呢?实在,这个也是有管理主意的:

  从表单元得到的原始凭证如有失落,该当得到原开出单元盖有公章的表明,并解说原先凭证的号码、金额和实质等,由经办单元司帐机构担当人、司帐主管职员和单元指点人容许后,智力代作原始凭证。

  倘使确实无法得到表明的,如火车、汽船、飞机票等凭证,由当事人写出精确处境,由经办单元司帐机构担当人、司帐主管职员和单元指点人容许后,代作原始凭证。

  包领班开专票每个月开的次数和金额是否有控造呢?倘使念问这个题目能够找什么机构?

  包领班供应修筑施工任职的,倘使必要开具增值税专用发票,必要注册企业(搜罗个人户、局部独资企业、联合企业或有限负担公司)或正在施工地打点姑且税务备案,不然不行开具专票。

  倘使是以幼界限征税人表面申请税务局代开增值税专用发票,不断12个月内发售额领先500万元就必要转为日常征税人了。也便是说,倘使是以幼界限征税人申请代开增值税专票,不断12个月的金额控造是正在500万元以下的。

  关于发票开具次数,目前是没有控造规则的,可是条件是生意线:张三家东西入库时和李四家混到一齐,财政依然结账半年,库管没法冲红,这奈何办?

  张三家的东西与李四家的东西混到一齐,注解两家的根本相同或者属于一致规格的程序件。也便是说,即使是过错了,可是关于库会计是没有影响的,影响的只是采购渠道(起原)的统计等。于是,倘使库管无法冲红的话,能够直接调节账务账。平常处境下,倘使库管入库过错,正在利用ERP等财政软件体系的处境下,下推天生采购发票和司帐凭证时,是会导致应付账款挂账过错。

  《局部所得税法》第十三条规则,住民局部从中国境表得到所得的,该当正在得到所得的次年三月一日至六月三十日内申报征税。

  《财务部 税务总局合于境表所得相合局部所得税战略的通告》(财务部 税务总局通告2020年第3号,以下简称财税通告2020年第3号)第七条也规则:住民局部从中国境表得到所得的,该当正在得到所得的次年3月1日至6月30日内申报征税。

  住民局部被派出单元派往境表就业,得到的工资薪金所得或者劳务工资所得,由境表单元付出或仔肩的,倘使境表单元为境表任职、受雇的中方机构(以下称中方机构)的,能够由境表任职、受雇的中方机构预扣税款,并委托派出单元向主管税务陷坑申报征税。中方机构未预扣税款的或者境表单元不是中方机构的,派出单元该当于次年2月28日前向其主管税务陷坑报送表派职员处境,搜罗:表派职员的姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国度和区域、境表就业单元名称和地点、使令刻日、境表里收入及缴税处境等。

  注解:财税通告2020年第3号并未涉及到住民局部境表所得自行申报题目标特意规则,同时《国度税务总局合于局部所得税自行征税申报相合题目标通告》(国度税务总局通告2018年第62号)也没有特意规则。国税发[1998]126号个别条目与财税通告2020年第3号等现行规则显著不符了,可是国度税务总局照旧没有精确作废,于是上述的境表所得自行申报的规则已经有用。

  遵照《国度税务总局合于修订个别局部所得税申报表的通告》(国度税务总局通告2019年第46号)和《国度税务总局合于修订个别局部所得税申报表的通告》(国度税务总局通告2019年第46号)规则,得到境表所得的住民局部,应正在次年3月1日至6月30日年度汇算期缴,填报《局部所得税年度自行征税申报表(B表)》和《境表所得局部所得税抵免明细表》。

  《国度税务总局合于执行农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠题目标通告》(2011年第48号)第三条规则:企业从事林木的造就和种植的免税所得,是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和统造以及界造约林行为得到的所得,搜罗企业通过拍卖或收购办法得到林木一齐权并经历肯定的滋长周期,对林木实行再造就得到的所得。

  《国度税务总局合于执行农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠题目标通告》(2011年第48号)第十条规则:企业进货农产物后直接实行发售的交易行为出现的所得,不行享福农、林、牧、渔业项目标税收优惠战略。

  题目9:2020年暂估的本钱,2021年4月得到发票误入本钱类科目,现实应当计入固定资产。现正在应当奈何汇算清缴?

  公司原先的司帐正在20年暂估了50万成。

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